Was ist ein geldwerter Vorteil? Definition, Beispiele und Versteuerung

In diesem Beitrag erfahren Sie:

• was ein geldwerter Vorteil ist, 
• welche Beispiele es gibt, 
• wie ein geldwerter Vorteil versteuert wird, 
• welche Freibeträge und Freigrenzen gelten, 
• wie sich ein geldwerter Vorteil berechnen lässt.
   

Das Wichtigste auf einen Blick

• Ein geldwerter Vorteil ist eine Sach- oder Dienstleistung, die Arbeitnehmer:innen zusätzlich zum Gehalt erhalten. 
• Steuerlich gilt der geldwerte Vorteil grundsätzlich als Arbeitslohn. 
• Dadurch können Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge anfallen. 
• Viele Vorteile bleiben innerhalb gesetzlicher Freibeträge oder Freigrenzen steuerfrei. 
• Besonders beliebt sind Sachbezüge, Jobtickets, Essenszuschüsse, Diensträder und Personalrabatte. 
   

Was ist ein geldwerter Vorteil?

Ein geldwerter Vorteil ist eine Sach- oder Dienstleistung, die Arbeitnehmer:innen zusätzlich zum Gehalt erhalten. Steuerlich zählt er als Arbeitslohn und kann daher lohnsteuer- und sozialversicherungspflichtig sein. Typische Beispiele sind Sachbezug, Firmenwagen, Jobticket oder Essenszuschüsse.

Anders als eine Gehaltserhöhung wird der Vorteil nicht in Geld ausgezahlt. Stattdessen profitieren Mitarbeitende von einem finanziellen Mehrwert, den sie ansonsten selbst bezahlen müssten.

Die rechtliche Grundlage für geldwerte Vorteile bildet § 8 Einkommensteuergesetz (EStG). 
 

Kurz erklärt

Was ist ein geldwerter Vorteil? 
Ein geldwerter Vorteil ist eine nicht in Geld ausgezahlte Leistung des Arbeitgebers, die für Arbeitnehmer:innen einen finanziellen Vorteil darstellt.

Ist ein geldwerter Vorteil steuerpflichtig? 
Ja. Grundsätzlich zählt ein geldwerter Vorteil zum Arbeitslohn. Bestimmte Freibeträge und Freigrenzen ermöglichen jedoch eine steuerfreie oder pauschal versteuerte Gewährung. 
 

Welche geldwerten Vorteile gibt es?

Geldwerte Vorteile können in unterschiedlichen Formen auftreten.

Die häufigsten geldwerten Vorteile sind: 

• Sachbezüge
• Tankgutscheine
• 50-€-Sachbezug 
• Mitarbeitergeschenke 
• Jobticket
• Fahrtkostenzuschuss 
• Firmenwagen zur privaten Nutzung
• Dienstrad-Leasing 
• Essenszuschuss 
• Personalrabatte 
• Gesundheitsförderung 
• Kinderbetreuung
• Weiterbildung 

Wie wird ein geldwerter Vorteil versteuert?

Ein geldwerter Vorteil wird grundsätzlich wie zusätzliches Gehalt behandelt.

Der Wert der Leistung wird zum Bruttogehalt addiert. Dadurch erhöht sich die Bemessungsgrundlage für:

• Lohnsteuer
• Solidaritätszuschlag (bei Überschreitung der Freigrenze)   
• Kirchensteuer (falls relevant)
• Sozialversicherungsbeiträge

Der Vorteil selbst wird jedoch nicht vom Gehalt abgezogen. 
 

Individuelle Versteuerung

Bei der individuellen Versteuerung wird der geldwerte Vorteil dem Bruttolohn zugerechnet und nach dem persönlichen Steuersatz versteuert. 
 

Pauschalversteuerung

Bestimmte Leistungen können Arbeitgeber pauschal versteuern. Dadurch entstehen häufig keine zusätzlichen Steuerabzüge für Mitarbeitende.

Mehr Informationen zu steuerfreien Zahlungen. 

Geldwerter Vorteil in der Lohnabrechnung

Viele Arbeitnehmer:innen begegnen dem Begriff erstmals auf ihrer Lohnabrechnung.

Dort wird der geldwerte Vorteil dem steuerpflichtigen Brutto hinzugerechnet.

Beispiel:

• Bruttogehalt: 4.000 € 
• geldwerter Vorteil Firmenwagen: 300 € 
• steuerpflichtiges Brutto: 4.300 €

Die Berechnung der Steuer erfolgt auf Basis der 4.300 €. 
 

Geldwerten Vorteil berechnen: Beispiele für Firmenwagen, Sachbezug und Jobticket

Wer nach einem „geldwerter Vorteil Rechner" sucht, möchte meist verstehen, wie die Berechnung funktioniert.

Die folgenden Beispiele zeigen typische Fälle. 
 

Beispiel 1: Firmenwagen mit 1-%-Regelung

Angaben:

• Bruttolistenpreis: 40.000 €
• private Nutzung erlaubt

Berechnung:

1 % von 40.000 € = 400 € monatlich

Ergebnis:

Der geldwerte Vorteil beträgt 400 € pro Monat beziehungsweise 4.800 € pro Jahr. 
 

Beispiel 2: 50-€ Sachbezug

Angaben:

• monatlicher Sachbezug: 50 €

Ergebnis:

Da die Freigrenze von 50 € pro Monat eingehalten wird, bleiben die 50 € steuer- und sozialversicherungsfrei. 
Wichtig: Wird der Betrag um 1 Cent überschritten, ist der komplette Betrag 50,01 € steuer- und sozialversicherungspflichtig. 
 

Beispiel 3: Jobticket

Angaben:

Arbeitgeber zahlt monatlich 49 € für ein Deutschlandticket

Ergebnis:

Wird der Zuschuss zusätzlich zum geschuldeten Gehalt gewährt, bleibt er grundsätzlich steuerfrei. 
 

Welche geldwerten Vorteile sind steuerfrei?

Viele geldwerte Vorteile können unter bestimmten Voraussetzungen steuer- und sozialversicherungsfrei gewährt werden – sowohl für Arbeitgeber als auch Mitarbeiter:innen.  Wichtig ist, dass die Leistung zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erfolgt. 
 

Freigrenze oder Freibetrag?

Freigrenze: Bei Überschreiten der Grenze wird der gesamte Betrag steuerpflichtig.

Freibetrag: Nur der Teil oberhalb des Freibetrags wird versteuert. 
 

Überblick über die wichtigsten Freibeträge und Freigrenzen

Ist der 50-€-Sachbezug ein geldwerter Vorteil?

Ja. Der 50-€-Sachbezug ist ein geldwerter Vorteil. Wird die gesetzliche Freigrenze eingehalten und die Leistung zusätzlich zum Gehalt gewährt, bleibt der Sachbezug steuer- und sozialversicherungsfrei.