Sachbezug einfach erklärt
Mehrere Benefits können miteinander kombiniert werden, wenn die Voraussetzungen jeder einzelnen Leistung erfüllt sind.
Was ist ein Sachbezug?
Sachbezug und geldwerter Vorteil: Was ist der Unterschied?
Welche Voraussetzungen gelten für den 50-Euro-Sachbezug?
Welche Sachbezüge und steuerlich begünstigten Arbeitgeberleistungen gibt es?
Steuerfrei oder steuerbegünstigt: Was ist der Unterschied?
Welche steuerfreien Sachbezüge und Arbeitgeberleistungen gibt es?
Welche steuerbegünstigten Arbeitgeberleistungen gibt es?
Freigrenze und Freibetrag: Was ist der Unterschied?
50-Euro-Sachbezug und Essenszuschuss: Unterschiede und Kombination
Welche Vorteile bieten Sachbezüge?
Welcher Sachbezug passt zu Ihrem Unternehmen?
Häufige Fragen zum Sachbezug
Sachbezug einfach erklärt
Ein Sachbezug ist eine Arbeitgeberleistung, die Mitarbeiter:innen nicht als frei verfügbares Geld, sondern beispielsweise als Ware oder Dienstleistung erhalten.
Bestimmte Gutscheine und Sachbezugskarten (Geldkarten) können ebenfalls als Sachbezug gelten, wenn sie ausschließlich zum Bezug von Waren oder Dienstleistungen berechtigen und die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen. Die steuerliche Grundlage bildet § 8 Einkommensteuergesetz.
Ein bekanntes Beispiel ist der steuerfreie 50-Euro-Sachbezug. Er kann bis zur monatlichen Freigrenze von 50 Euro steuer- und sozialversicherungsfrei bleiben, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind.
Nicht jede steuerfreie oder steuerbegünstigte Arbeitgeberleistung ist steuerrechtlich ein Sachbezug. Für Essenszuschuss, Jobticket, Dienstrad, Kinderbetreuungszuschuss und betriebliche Gesundheitsförderung gelten jeweils eigene steuerliche Regeln.
Wichtig: Ein Sachbezug ist nicht automatisch steuerfrei. Entscheidend sind die Art und der Wert der Leistung sowie die gesetzlichen Voraussetzungen.
Ein geldwerter Vorteil ist ein wirtschaftlicher Vorteil, den Mitarbeiter:innen aus ihrem Arbeitsverhältnis erhalten. Ein Sachbezug bezeichnet eine nicht in Geld bestehende Einnahme.
Die Begriffe beschreiben damit nicht zwei gegensätzliche steuerliche Kategorien. Ein Sachbezug kann vielmehr einen geldwerten Vorteil darstellen.
| Begriff | Einfach erklärt | Beispiel |
|---|---|---|
| Geldwerter Vorteil | wirtschaftlich messbarer Vorteil | private Nutzung eines Dienstwagens |
| Sachbezug | nicht in Geld bestehende Einnahme | Ware oder Dienstleistung, Sachbezugskarte |
| Geldleistung | frei verfügbares Geld | Überweisung oder Barzahlung |
Voraussetzungen Sachbezug
Damit der 50-Euro-Sachbezug steuer- und sozialversicherungsfrei bleiben kann, müssen die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sein.
Dazu zählen insbesondere die monatliche 50-Euro-Freigrenze, die zusätzliche Gewährung zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn sowie die korrekte Ausgestaltung von Gutscheinen und Sachbezugskarten. Für Gutscheine und Sachbezugskarten gelten zudem besondere Anforderungen zur Abgrenzung von Sach- und Geldleistungen.
Welche gesetzlichen Anforderungen für Freigrenze, Gutscheine und Sachbezugskarten (Geldkarten) gelten, erfahren Sie in unserem Überblick zu den Voraussetzungen für den 50-Euro-Sachbezug.
Sachbezug & Steuern
Im Unternehmensalltag werden unterschiedliche Mitarbeiter-Benefits häufig gemeinsam unter dem Thema Sachbezug betrachtet. Steuerrechtlich müssen die Leistungen jedoch voneinander unterschieden werden, da unterschiedliche Grenzen, Voraussetzungen und Besteuerungsregeln gelten.
| Leistung | Steuerliche Einordnung | Grenze/Umfang |
|---|---|---|
| 50-Euro-Sachbezug | steuerfrei bei Erfüllung der Voraussetzungen | 50 € monatlich pro Mitarbeiter:in |
| Aufmerksamkeiten | gehören unter Voraussetzungen nicht zum Arbeitslohn (steuerfrei gemäß Voraussetzungen) | bis 60 € je besonderem persönlichen Ereignis (R 19.6 LStR) |
| Essenszuschuss | steuerbegünstigt | 2027 regulär bis 7,80 € je Arbeitstag |
| Jobticket | eigene Steuerbefreiung bzw. Besteuerungsregeln | abhängig von der Gestaltung |
| Dienstrad | steuerfrei oder steuerbegünstigt | abhängig vom Modell |
| Betriebliche Gesundheitsförderung | steuerfreier Freibetrag | 600 € jährlich |
| Kinderbetreuungszuschuss | eigene Steuerbefreiung | abhängig von den Voraussetzungen |
| Erholungsbeihilfe | pauschale Besteuerung möglich | gesetzliche Höchstbeträge |
| Betriebsveranstaltung | Freibetrag | 110 € , maximal zwei begünstigte Veranstaltungen jährlich |
Steuerfrei und steuerbegünstigt bedeuten nicht dasselbe. Bei einer steuerfreien Arbeitgeberleistung fällt innerhalb der gesetzlichen Voraussetzungen keine Lohnsteuer an. Ob die Leistung auch sozialversicherungsfrei ist, hängt von der jeweiligen Regelung ab.
Steuerbegünstigte Leistungen können dagegen beispielsweise pauschal besteuert, nach einem amtlichen Sachbezugswert bewertet oder durch einen Freibetrag begünstigt werden.
Bei steuerfreien Arbeitgeberleistungen fällt innerhalb der jeweiligen gesetzlichen Voraussetzungen keine Lohnsteuer an.
Steuerbegünstigte Leistungen können beispielsweise pauschal versteuert werden oder besonderen Bewertungsregeln beziehungsweise Freibeträgen unterliegen.
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Bei einer Freigrenze entfällt die Begünstigung grundsätzlich vollständig, sobald die Grenze überschritten wird. Bei einem Freibetrag bleibt dagegen der Betrag innerhalb des Freibetrags begünstigt und nur der darüberliegende Teil wird steuerlich relevant.
| Beispiel | Betrag | Konsequenz |
|---|---|---|
| 50-Euro-Sachbezug | 50,00 € | innerhalb der Freigrenze |
|
50-Euro-Sachbezug |
50,01 € |
Freigrenze überschritten |
|
Betriebsveranstaltung |
110,00 € | innerhalb des Freibetrags |
| Betriebsveranstaltung | 120,00 € |
10 € über dem Freibetrag |
Mehr zur monatlichen Freigrenze erfahren Sie auf unserer Seite zum 50-Euro-Sachbezug.
Der 50-Euro-Sachbezug und der Essenszuschuss können beide für die arbeitstägliche Verpflegung genutzt werden, folgen jedoch unterschiedlichen steuerlichen Regeln.
Beim 50-Euro-Sachbezug können Mitarbeiter:innen eine geeignete Sachbezugskarte oder einen Gutschein je nach zulässigem Einsatzbereich beispielsweise auch für Lebensmittel oder Mahlzeiten nutzen. Der Essenszuschuss ist dagegen gezielt für Mahlzeiten an Arbeitstagen vorgesehen.
Die Leistungen sollten deshalb nicht als Entweder-oder-Lösung verstanden werden. Sie können unter den jeweiligen Voraussetzungen nebeneinander eingesetzt werden.
| Merkmal | 50-Euro-Sachbezug | Essenszuschuss |
|---|---|---|
| Einsatz | flexibel innerhalb der zulässigen Einsatzmöglichkeiten, auch für Verpflegung möglich | gezielt für Mahlzeiten |
|
Maximaler Wert |
50 € pro Monat |
2027 bis zu 7,80 € je Arbeitstag |
|
Arbeitstagsabhängig |
nein | ja |
| steuerliche Logik | monatliche Freigrenze |
eigene Regelung für Mahlzeiten und deren Sachbezugswert |
| Kombination | Kombination mit Essenszuschuss möglich | Kombination mit 50-Euro-Sachbezug möglich |
| typische Pluxee-Lösung | Pluxee Benefits Card | Pluxee Restaurant Gutschein |
Sinnvoll für Unternehmen, die ihren Mitarbeiter:innen einen flexiblen monatlichen Benefit bieten möchten. Je nach Ausgestaltung kann dieser auch flexibel für Lebensmittel oder Mahlzeiten eingesetzt werden.
Sinnvoll, wenn Unternehmen gezielt die arbeitstägliche Verpflegung unterstützen möchten. Der maximale begünstigte Wert von 7,80 Euro bezieht sich 2027 auf den jeweiligen Arbeitstag und folgt damit einer anderen Logik als die monatliche 50-Euro-Freigrenze.
Kombination: Die Leistungen sollten daher nicht als entweder/oder positioniert werden. Sie erfüllen unterschiedliche Zwecke und können als Bestandteile eines Benefit-Pakets nebeneinander eingesetzt werden.
Sachbezüge können das Gehalt sinnvoll ergänzen und Arbeitgeber:innen sowie Mitarbeiter:innen steuerliche und finanzielle Vorteile bieten. Werden die jeweiligen Voraussetzungen erfüllt, können bestimmte Sachbezüge steuer- und sozialversicherungsfrei gewährt werden.
Sachbezüge und steuerlich begünstigte Benefits können Unternehmen dabei helfen:
Mitarbeiter:innen können profitieren von:
Der Steuervorteil kann damit auf beiden Seiten wirken: Arbeitgeber können bei entsprechend begünstigten Leistungen Lohnnebenkosten reduzieren, während Mitarbeiter:innen von einem höheren nutzbaren Wert profitieren können. Die tatsächliche Höhe ist vom konkreten Fall abhängig.
Auf der Pluxee-Seite zum Steuervorteil werden dafür konkrete Beispielszenarien für Benefits Card und Restaurant Gutschein gegenübergestellt.
In Deutschlands größter Marktanalyse hat die Unternehmensberatung Roland Berger gemeinsam mit führenden Unternehmen aus dem Employee-Benefits-Bereich – über 1.700 HR-Verantwortliche zur Zukunft von Mitarbeiter-Benefits befragt.
Gutscheinbasierte Leistungen werden von vielen Arbeitnehmenden als ein Bargeldäquivalent wahrgenommen, das den Betrag erhöht, der ihnen jeden Monat zur Verfügung steht.
– Fabian Neuen, Partner bei Roland Berger
| Unternehmensziel | Mögliche Leistung |
|---|---|
| flexiblen monatlichen Benefit anbieten | 50-Euro-Sachbezug |
| arbeitstägliche Verpflegung unterstützen | Essenszuschuss |
| Mobilität fördern | Jobticket oder Dienstrad |
| Eltern unterstützen | Kinderbetreuungszuschuss |
| Gesundheit fördern | betriebliche Gesundheitsförderung, Wellbeing und Fitness |
| persönliche Wertschätzung ausdrücken | Aufmerksamkeit bis 60 € |
Unternehmen, die verschiedene Anbieter vergleichen möchten, finden im Sachbezugs-Anbieter-Vergleich wichtige Kriterien für die Auswahl einer passenden Lösung.
Welche Lösung passt, hängt unter anderem davon ab, welches Ziel der Benefit erfüllen und welche Zielgruppe erreicht werden soll. Der Pluxee Benefits Guide liefert Orientierung verschiedener Benefits nach Nutzen, Kosten, Steuereffekt und Umsetzungsaufwand.
Sachbezüge und steuerlich begünstigte Arbeitgeberleistungen geben Unternehmen verschiedene Möglichkeiten, Mitarbeiter:innen einen Mehrwert neben dem Gehalt zu bieten. Entscheidend ist, die einzelnen Leistungen steuerlich sauber voneinander abzugrenzen und die jeweils geltenden Voraussetzungen einzuhalten.
Der monatliche 50-Euro-Sachbezug bietet einen flexiblen Benefit, während Leistungen wie Essenszuschuss, Jobticket, Dienstrad, Kinderbetreuungszuschuss oder betriebliche Gesundheitsförderung jeweils eigene Schwerpunkte und steuerliche Regeln haben. Unternehmen müssen sich dabei nicht auf eine einzelne Lösung beschränken.
Wer Benefits gezielt kombiniert, kann unterschiedliche Bedürfnisse der Belegschaft abdecken und zugleich steuerliche Gestaltungsmöglichkeiten nutzen. Für den direkten Vergleich zwischen klassischer Gehaltserhöhung, Benefits Card und Restaurant Gutschein bietet Pluxee ergänzende Beispielrechnungen zum Steuervorteil von Sachbezügen.
Fragen und Antworten
Für bestimmte Sachbezüge gilt 2027 eine monatliche Freigrenze von 50 Euro. Die gesetzlichen Voraussetzungen müssen erfüllt sein. Weitere Details erklärt die Pluxee-Seite zum 50-Euro-Sachbezug.
Der 50-Euro-Sachbezug unterliegt einer Freigrenze. Wird die relevante Grenze überschritten, greift die Steuerbefreiung über diese Freigrenze nicht nur für den übersteigenden Anteil.
Verschiedene Benefits können grundsätzlich nebeneinander eingesetzt werden. Entscheidend ist, dass die steuerlichen Voraussetzungen jeder Leistung separat erfüllt werden.
Ja, beide Leistungen folgen unterschiedlichen steuerlichen Regelungen und können bei Erfüllung der jeweiligen Voraussetzungen nebeneinander eingesetzt werden.
Das ist möglich, wenn der verwendete Gutschein oder die Sachbezugskarte die gesetzlichen Anforderungen erfüllt und die jeweiligen Akzeptanzstellen beziehungsweise Einsatzmöglichkeiten den Kauf zulassen. Die Anforderungen an Gutscheine und Sachbezugskarten (Geldkarten) ergeben sich insbesondere aus § 8 EStG.
Bereits aufgeladenes Guthaben auf einer Sachbezugskarte kann grundsätzlich angespart und später genutzt werden, sofern die Kartenlösung dies zulässt. Die monatliche 50-Euro-Freigrenze selbst lässt sich jedoch nicht übertragen. Lädt der Arbeitgeber beispielsweise im Folgemonat 100 Euro statt 50 Euro auf, wird die Freigrenze überschritten und grundsätzlich der gesamte Betrag steuer- und sozialversicherungspflichtig. Maßgeblich ist das Zuflussprinzip: Bei einer Sachbezugs- bzw. Geldkarte erfolgt der Zufluss grundsätzlich mit der Aufladung, nicht erst bei der späteren Nutzung des Guthabens.
Nein. Eine Barauszahlung ist eine Geldleistung und kein Sachbezug im Sinne der 50-Euro-Sachbezugsregel. Auch Gutscheine und Geldkarten werden nur unter den in § 8 EStG festgelegten Voraussetzungen als Sachbezug behandelt.
Gutscheine und Geldkarten müssen unter anderem ausschließlich zum Bezug von Waren oder Dienstleistungen berechtigen und die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllen. Details finden Sie in § 8 EStG und auf der Pluxee-Seite zu steuerfreie Gutscheine für Mitarbeiter:innen.
Sachbezüge müssen grundsätzlich nachvollziehbar dokumentiert und im Lohnkonto erfasst werden. Dabei sind unter anderem Art, Wert und Zeitraum des Sachbezugs relevant. Je nach Benefit können zusätzliche Nachweise erforderlich sein. Für bestimmte Sachbezüge sind unter den gesetzlichen Voraussetzungen Aufzeichnungserleichterungen möglich.
Auch Teilzeitkräfte und geringfügig Beschäftigte können grundsätzlich Arbeitgeberleistungen in Form von Sachbezügen erhalten. Ob eine Leistung steuerfrei oder steuerbegünstigt bleibt, richtet sich nach den Voraussetzungen der jeweiligen Regelung.
Pluxee – eine Welt voller Möglichkeiten
Die Benefits Card ist das ideale Instrument, damit Unternehmen ihrer Belegschaft den steuerfreien Sachbezug von bis zu 50 Euro im Monat und Person gewähren können.
Ein Dienstrad zählt zu den attraktivsten Benefits. Mit Fahrrad oder E-Bike Geld sparen, fit bleiben und nachhaltig pendeln. Jetzt Pluxee Bike leasen!
Der Restaurant Gutschein ist ein Essensgutschein oder Essensmarke, der eine steuerbegünstigte Verpflegung für Unternehmen ermöglicht.
