Arbeitgeberzuschüsse: Welche sind wirklich steuerfrei?
Arbeitgeber können Beschäftigte mit verschiedenen Zuschüssen und Zusatzleistungen unterstützen. Doch nicht jeder Arbeitgeberzuschuss ist automatisch steuerfrei. Während beispielsweise bestimmte Sachbezüge, Jobtickets oder Kinderbetreuungszuschüsse unter Voraussetzungen steuerfrei bleiben können, gelten für Internet- oder Essenszuschüsse andere steuerliche Regeln.
Dieser Überblick zeigt, welche Arbeitgeberzuschüsse steuerfrei sein können, welche lediglich steuerbegünstigt sind und worauf Unternehmen bei der Auswahl achten sollten.
Die grundlegende steuerliche Einordnung von Geld- und Sachleistungen erklärt Pluxee ausführlich auf der Seite zum Sachbezug.
Das Wichtigste im Überblick
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Welche Arbeitgeberzuschüsse können steuerfrei sein?
Die folgende Übersicht hilft bei der ersten Einordnung:
| Arbeitgeberzuschuss | Steuerliche Behandlung | Wichtige Voraussetzung | Geeignet für |
|---|---|---|---|
| 50-Euro-Sachbezug | steuerfrei möglich | monatliche Freigrenze und Sachbezugsregeln beachten | regelmäßige Unterstützung der Kaufkraft |
| Aufmerksamkeiten | steuerfrei möglich | persönlicher Anlass und Voraussetzungen beachten | persönliche Wertschätzung |
| Essenszuschuss | steuerbegünstigt möglich | eigene Bewertungs- und Abrechnungsregeln | regelmäßige Verpflegung |
| Jobticket | steuerfrei möglich | insbesondere zusätzliche Gewährung | Mobilität |
| Kinderbetreuungs-zuschuss | steuerfrei möglich | Betreuung nicht schulpflichtiger Kinder | Familien |
| Gesundheitsförderung | steuerfrei möglich | qualifizierte Maßnahmen, bis 600 € jährlich | Gesundheit |
| Internetzuschuss | nicht generell steuerfrei | Pauschalversteuerung möglich | Homeoffice |
Wichtig: Die Tabelle dient der Orientierung. Für jede Leistung gelten eigene steuerliche Voraussetzungen.
50-Euro-Sachbezug: monatlich zusätzliche Kaufkraft schaffen
Ein besonders flexibler Arbeitgeberzuschuss ist der 50-Euro-Sachbezug.
Bestimmte Sachleistungen, Gutscheine oder Geldkarten können innerhalb der monatlichen 50-Euro-Freigrenze steuerfrei bleiben, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind.
Dabei gilt:
- Die 50 Euro sind eine Freigrenze, kein Freibetrag.
- Die Leistung muss steuerlich als Sachbezug anerkannt werden.
- Für Gutscheine und Geldkarten gelten zusätzliche Anforderungen.
- Die Leistung muss zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt werden.
Die vollständigen Voraussetzungen gehören bewusst nicht in diesen Beitrag. Sie finden sie auf der Pluxee-Seite zum 50-Euro-Sachbezug.
Essenszuschuss: steuerlich attraktiv, aber nicht pauschal steuerfrei
Auch ein Essenszuschuss kann für Arbeitgeber und Beschäftigte attraktiv sein.
Er sollte jedoch nicht pauschal als „steuerfreier Arbeitgeberzuschuss“ bezeichnet werden. Für Mahlzeiten gelten eigene steuerliche Bewertungs- und Abrechnungsregeln.
Je nach Gestaltung können steuerliche Vorteile entstehen. Entscheidend sind unter anderem:
- Art der Mahlzeit,
- Höhe des Zuschusses,
- amtlicher Sachbezugswert,
- tatsächlicher Arbeitstag,
- gewähltes Abrechnungsmodell.
Die Details erklärt Pluxee auf der Seite zum Essenszuschuss für Arbeitgeber.
Jobticket: steuerfreier Zuschuss zur Mobilität
Arbeitgeber können Beschäftigte bei Fahrten mit öffentlichen Verkehrsmitteln unterstützen.
Ein zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährtes Jobticket oder ein entsprechender Arbeitgeberzuschuss kann unter den gesetzlichen Voraussetzungen steuerfrei sein.
Das macht das Jobticket besonders interessant für Unternehmen mit:
- vielen Pendler:innen,
- Standorten in Städten,
- hybriden Arbeitsmodellen,
- Nachhaltigkeitszielen.
Zu beachten ist unter anderem, dass steuerfreie Leistungen für bestimmte Fahrten Auswirkungen auf die Entfernungspauschale haben können.
Mehr zur praktischen Umsetzung erfahren Sie bei Pluxee zum Jobticket als Mitarbeiter-Benefit.
Kinderbetreuungszuschuss: steuerfreie Unterstützung für Familien
Auch Kosten für die Betreuung von Kindern können Arbeitgeber unter bestimmten Voraussetzungen steuerfrei bezuschussen.
Begünstigt ist insbesondere die Betreuung nicht schulpflichtiger Kinder in Einrichtungen wie:
- Kindertagesstätten,
- Kindergärten,
- vergleichbaren Betreuungseinrichtungen.
Der Zuschuss muss zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt werden. Außerdem sollten Unternehmen die tatsächlichen Betreuungskosten dokumentieren.
Anders als bei vielen anderen Benefits gibt es dabei keine pauschale monatliche Euro-Grenze. Entscheidend sind die tatsächlich begünstigten Betreuungskosten.
Mehr zur Umsetzung finden Sie beim Kita-Zuschuss von Pluxee.
Fitnessstudio-Zuschuss: Nicht jede Mitgliedschaft ist steuerfrei
Ein Arbeitgeberzuschuss zum Fitnessstudio ist nicht automatisch steuerfrei.
Steuerlich begünstigt sein können dagegen bestimmte qualifizierte Maßnahmen der betrieblichen Gesundheitsförderung. Dafür gelten eigene Anforderungen an Zweck und Qualität der Maßnahme.
Unter den gesetzlichen Voraussetzungen können entsprechende Gesundheitsleistungen bis zu 600 Euro pro Mitarbeiter:in und Kalenderjahr steuerfrei bleiben.
Ein einfacher Zuschuss zu einer gewöhnlichen Fitnessstudio-Mitgliedschaft erfüllt diese Voraussetzungen nicht automatisch.
Für Unternehmen, die Gesundheit und Wohlbefinden umfassender fördern möchten, bietet Pluxee weitere Informationen zu Wellbeing für Unternehmen.
Internetzuschuss: steuerbegünstigt statt steuerfrei
Beim Internetzuschuss ist die sprachliche Abgrenzung besonders wichtig:
Ein Internetzuschuss des Arbeitgebers ist nicht generell steuerfrei.
Unter bestimmten Voraussetzungen kann der Arbeitgeber zusätzlich gewährte Zuschüsse zu privaten Internetkosten jedoch pauschal mit 25 Prozent versteuern.
Für Beschäftigte kann das attraktiv sein, weil keine individuelle Lohnsteuer auf den Zuschuss anfällt. Steuerrechtlich bleibt die Leistung dennoch pauschal versteuert und nicht steuerfrei.
Mehr zur Umsetzung erfahren Sie auf der Pluxee-Seite zur Internetpauschale.
Welche Arbeitgeberzuschüsse passen zu welchem Ziel?
Nicht der höchste steuerfreie Betrag sollte über einen Benefit entscheiden.
Wichtiger ist die Frage:
Welches Ziel soll die Leistung erfüllen?
| Ziel | Passender Arbeitgeberzuschuss |
|---|---|
| monatliche Kaufkraft erhöhen, Unterstützung zu den hohen Lebenshaltungskosten | 50-Euro-Sachbezug |
| persönliche Anlässe würdigen | Aufmerksamkeit |
| Verpflegung fördern | Essenszuschuss |
| Pendelkosten reduzieren | Jobticket, Dienstrad-Leasing |
| Gesundheit fördern | Wellbeing oder Gesundheitsförderung |
| Familien unterstützen | Kinderbetreuungszuschuss |
| Homeoffice unterstützen | Internetzuschuss |
Unternehmen sollten deshalb zunächst den Bedarf ihrer Beschäftigten betrachten und anschließend prüfen, welche steuerliche Gestaltung für diesen Zweck vorgesehen ist.
Steuerfrei oder pauschal versteuert – wo liegt der Unterschied?
Die Begriffe werden häufig miteinander vermischt.
Steuerfreier Arbeitgeberzuschuss
Bei einer steuerfreien Leistung fällt innerhalb der gesetzlichen Voraussetzungen keine Lohnsteuer an.
Beispiele können sein:
- bestimmte Sachbezüge,
- Jobticket,
- Kinderbetreuungszuschuss,
- qualifizierte Gesundheitsförderung.
Pauschal versteuerter Arbeitgeberzuschuss
Hier fällt grundsätzlich Steuer an. Der Arbeitgeber übernimmt sie jedoch mit einem gesetzlich vorgesehenen pauschalen Steuersatz.
Ein Beispiel ist unter bestimmten Voraussetzungen der Internetzuschuss.
Pauschal versteuert bedeutet deshalb nicht steuerfrei.
Die grundsätzliche Einordnung verschiedener steuerfreier und steuerbegünstigter Leistungen finden Sie im Pluxee-Ratgeber zum Sachbezug und seinen steuerlichen Vorteilen.
Rechenbeispiel: 50 Euro Geld oder 50-Euro-Sachbezug?
Ein einfaches Beispiel zeigt den Unterschied.
Ein Unternehmen möchte einer Mitarbeiterin oder einem Mitarbeiter monatlich einen zusätzlichen Wert von 50 Euro bieten.
Variante 1: 50 Euro zusätzliches Bruttogehalt
Bei einer klassischen Gehaltserhöhung fallen grundsätzlich Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge an.
Von den 50 Euro brutto kommt deshalb abhängig von den persönlichen Steuermerkmalen nur ein Teil netto an. Auch für den Arbeitgeber können zusätzliche Sozialversicherungsbeiträge entstehen.
Variante 2: 50-Euro-Sachbezug
Werden die gesetzlichen Voraussetzungen des 50-Euro-Sachbezugs erfüllt, können monatlich 50 Euro als Sachbezug steuerfrei bereitgestellt werden.
Über zwölf Monate entspricht das:
50 Euro × 12 Monate = 600 Euro als Sachbezug pro Jahr und Mitarbeiter:in.
Die beiden Varianten sind allerdings nicht vollständig vergleichbar: Geld ist frei verfügbar, während ein Sachbezug nur innerhalb der gesetzlich zulässigen Einsatzmöglichkeiten genutzt werden kann.
Einen ausführlichen Vergleich finden Sie bei Pluxee unter Sachbezug statt Gehaltserhöhung.
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Wann ist ein Arbeitgeberzuschuss wirklich steuerfrei?
Vor der Einführung sollten Unternehmen fünf Fragen beantworten:
1. Gibt es eine gesetzliche Steuerbefreiung?
Eine freiwillige Zahlung ist nicht automatisch steuerfrei. Für die Begünstigung muss eine entsprechende steuerliche Regelung bestehen.
2. Muss die Leistung zusätzlich zum Gehalt erfolgen?
Bei vielen steuerfreien Arbeitgeberleistungen ist die Zusätzlichkeit entscheidend.
Eine bereits geschuldete Gehaltszahlung kann dann nicht einfach in einen steuerfreien Benefit umgewandelt werden.
Mehr dazu erklärt Pluxee beim Zusätzlichkeitserfordernis für steuerfreie Zusatzleistungen.
3. Handelt es sich um Geld oder einen Sachbezug?
Eine zweckgebundene Geldzahlung wird nicht automatisch zum steuerfreien Sachbezug.
Die genaue Abgrenzung und weitere Details finden Sie auf unserer Seite zum Sachbezug.
4. Welche Grenze gilt?
Je nach Leistung gelten unterschiedliche Grenzen und Voraussetzungen.
Beispiele:
- 50 Euro monatlich beim begünstigten Sachbezug,
- 600 Euro jährlich bei qualifizierter Gesundheitsförderung,
- tatsächliche begünstigte Betreuungskosten beim Kita-Zuschuss.
5. Welche Nachweise werden benötigt?
Je nach Zuschuss können beispielsweise Rechnungen, Tickets, Betreuungsnachweise oder andere Belege erforderlich sein.
Fazit: Arbeitgeberzuschüsse nach Bedarf statt nur nach Steuervorteil auswählen
Steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse können Beschäftigte gezielt entlasten und gleichzeitig die Arbeitgeberattraktivität stärken. Entscheidend ist jedoch, die Leistungen steuerlich korrekt einzuordnen.
Besonders relevant sind:
- 50-Euro-Sachbezug für regelmäßige Kaufkraft,
- Jobticket für Mobilität,
- Kita-Zuschuss für Familien,
- Gesundheitsförderung für Prävention.
Internetzuschuss und Essenszuschuss können ebenfalls attraktiv sein, sind aber nicht pauschal als steuerfreie Arbeitgeberleistungen einzuordnen.
Für die grundlegende steuerliche Systematik, die Abgrenzung von Geld- und Sachleistungen sowie die verschiedenen Formen des Sachbezugs führt der Beitrag bewusst zur Pillarseite Sachbezug weiter.
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FAQ: Häufige Fragen zu steuerfreien Arbeitgeberzuschüssen
Welche Arbeitgeberzuschüsse sind steuerfrei?
Unter bestimmten Voraussetzungen können beispielsweise der 50-Euro-Sachbezug, Jobtickets, Kinderbetreuungszuschüsse und qualifizierte Gesundheitsleistungen steuerfrei sein. Für jede Leistung gelten eigene Voraussetzungen.
Ist jeder Arbeitgeberzuschuss steuerfrei?
Nein. Ein Zuschuss ist nicht allein deshalb steuerfrei, weil ihn der Arbeitgeber zusätzlich zahlt. Es muss eine entsprechende steuerliche Begünstigung bestehen.
Was ist der Unterschied zwischen steuerfrei und pauschal versteuert?
Bei einer steuerfreien Leistung fällt innerhalb der gesetzlichen Voraussetzungen keine Lohnsteuer an. Bei einer pauschal versteuerten Leistung übernimmt der Arbeitgeber die Steuer mit einem festgelegten Steuersatz.
Ist ein Arbeitgeberzuschuss zum Fitnessstudio steuerfrei?
Nicht automatisch. Steuerfrei sein können bestimmte qualifizierte Maßnahmen der betrieblichen Gesundheitsförderung. Eine gewöhnliche Fitnessstudio-Mitgliedschaft erfüllt diese Voraussetzungen nicht automatisch.
Ist ein Internetzuschuss vom Arbeitgeber steuerfrei?
Ein Internetzuschuss ist grundsätzlich nicht steuerfrei. Unter bestimmten Voraussetzungen kann der Arbeitgeber ihn jedoch pauschal mit 25 Prozent versteuern.
Können Arbeitgeber mehrere steuerfreie Zuschüsse gleichzeitig gewähren?
Ja. Verschiedene Begünstigungen können grundsätzlich kombiniert werden, wenn jede Leistung ihre eigenen gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt.
Was ist der Unterschied zwischen Arbeitgeberzuschuss und Sachbezug?
Ein Arbeitgeberzuschuss beschreibt allgemein eine zusätzliche Unterstützung durch den Arbeitgeber. Ein Sachbezug ist dagegen eine steuerlich definierte Leistung, die nicht in Geld besteht. Die ausführliche Abgrenzung erklärt die Pluxee-Seite zum Sachbezug.
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